荊州會(huì )計培訓考證機構_荊州會(huì )計實(shí)操_荊州初級會(huì )計職稱(chēng)培訓-荊州會(huì )計咨詢(xún)服務(wù)-中棟教育
首頁(yè) 首頁(yè) > 資訊中心 > 一文理清小規模納稅人8個(gè)常見(jiàn)誤區
分享 分享到QQ空間 分享到微信

一文理清小規模納稅人8個(gè)常見(jiàn)誤區

圖片


申報、開(kāi)票、免征額這些小規模納稅人常用的操作和概念中,有哪些易錯的知識點(diǎn)嗎?今天就請跟隨申稅小微一次性糾正8項常見(jiàn)誤區!


概念類(lèi)誤區

圖片


誤區一:

小規模納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票


圖片

糾正:可以開(kāi)具!

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)規定,增值稅小規模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應稅行為,需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果小規模納稅人未選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)。



誤區二:

小規模季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅,同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。


圖片

糾正:小規模納稅人每個(gè)季度銷(xiāo)售額不到45萬(wàn)元,免征增值稅,但是不免征企業(yè)所得稅。



誤區三:

季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅,因此成本費用不需要取得發(fā)票。


圖片

糾正:日常發(fā)生的支出費用仍應依法取得合規票據,否則沒(méi)法稅前扣除,導致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。



誤區四

小規模季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅,45萬(wàn)以?xún)炔糠置庠鲋刀?,超過(guò)部分計算繳納增值稅。


圖片

糾正:增值稅小規模納稅人按季申報銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額已超過(guò)45萬(wàn)元的,不能45萬(wàn)以?xún)炔糠置庠鲋刀?,需全額計算繳納銷(xiāo)售貨物的增值稅。



誤區五:

小規模只能季度申報。


圖片

糾正:按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì )計年度內不得變更。



操作類(lèi)誤區

圖片


誤區一:未區分填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額。


圖片

總銷(xiāo)售額按季不超過(guò)45萬(wàn)或按月不超過(guò)15萬(wàn)但開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人,自開(kāi)或代開(kāi)的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅,應按征收率申報納稅。

注意區分第2欄和第3欄的區別。

第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額。

圖片



誤區二:

混淆“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和“未達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。


圖片

小規模納稅人按月申報銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策,個(gè)體工商戶(hù)納稅人填寫(xiě)第11欄,企業(yè)納稅人應填寫(xiě)第10欄。

圖片



誤區三:誤填漏填《減免稅申報明細表》。


圖片

小規模納稅人按月申報銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元或按季申報銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元適用免稅政策,只需填寫(xiě)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》,無(wú)需填寫(xiě)《減免稅申報明細表》?!皽p稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關(guān)稅收規定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫(xiě)。


圖片

糾正:發(fā)現申報錯誤怎么辦?簡(jiǎn)單介紹一下2個(gè)申報渠道的具體操作。


eTax@SH3.0

1.作廢(申報成功之后,在沒(méi)有扣款情況下,可以作廢申報)

路徑:【菜單】→【文件】→【申報作廢】選擇需要作廢的增值稅報表,點(diǎn)擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報

路徑:【菜單】→【文件】→【更正申報填寫(xiě)】,申報項目選擇【更正申報】,更正好報表之后重新發(fā)送即可。

圖片


電子稅務(wù)局

1.作廢(申報成功之后,在沒(méi)有扣款情況下,可以作廢申報)

路徑:首頁(yè)→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】→【申報作廢】,進(jìn)入之后按步驟操作即可。

2.更正申報

路徑:首頁(yè)-【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】,選擇需更正的報表記錄,點(diǎn)擊【更正】

圖片

注意:過(guò)了征期更正可能產(chǎn)生滯納金,最終請以稅務(wù)機關(guān)的口徑為準。




近期直播

橙子老師

主講:橙子老師

2024年注會(huì )財管習題串講班第二…

2024年注會(huì )財管習題串講班第二講  07-26  19:00-21:00

1人已預約

立即預約
橙子老師

主講:橙子老師

2024年中級財務(wù)管理-習題串講…

2024年中級財務(wù)管理-習題串講班第一講  07-27  19:00-21:00

1人已預約

立即預約
木棉老師

主講:木棉老師

2024年注會(huì )稅法習題串講班第二…

2024年注會(huì )稅法習題串講班第二講  07-27  19:00-21:00

1人已預約

立即預約
  • 聯(lián)系客服

    客服熱線(xiàn)  客服熱線(xiàn)

    0716-8882332

  • 微信客服 微信客服
    QQ客服 QQ客服
    在線(xiàn)咨詢(xún)

    中棟教育

    59664459

該章節不能體驗試聽(tīng)

趕緊報名加入,一起學(xué)習吧!

請聯(lián)系老師
請聯(lián)系老師
QQ客服

QQ客服

中棟教育

59664459

微信客服

微信客服

中棟教育

19945183833

電話(huà)客服

電話(huà)客服

中棟會(huì )計荊州校區

19945183833

中棟會(huì )計沙市校區

19972605664

中棟會(huì )計潛江校區

07286895299

二維碼