荊州會(huì )計培訓考證機構_荊州會(huì )計實(shí)操_荊州初級會(huì )計職稱(chēng)培訓-荊州會(huì )計咨詢(xún)服務(wù)-中棟教育
首頁(yè) 首頁(yè) > 資訊中心 > 盯緊隱匿銷(xiāo)售收入,嚴密防控騙取留抵退稅
分享 分享到QQ空間 分享到微信

盯緊隱匿銷(xiāo)售收入,嚴密防控騙取留抵退稅

 在近期曝光的騙取留抵退稅案件中,筆者發(fā)現八成以上的企業(yè),使用隱匿銷(xiāo)售收入等手段,達到騙取留抵退稅的目的。因此,加大打擊隱匿銷(xiāo)售收入的力度,推進(jìn)稅務(wù)機關(guān)電子交易數據獲取的速度,加強電子發(fā)票的管理,已經(jīng)刻不容緩。



  自大規模增值稅留抵退稅政策實(shí)施以來(lái),各地稅務(wù)機關(guān)貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局、公安部等六部門(mén)關(guān)于嚴厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為的部署,持續重拳打擊騙取留抵退稅違法行為,曝光典型案件,引發(fā)社會(huì )極大關(guān)注,對不法分子起到強烈的警示震懾作用。筆者建議進(jìn)一步加大對隱匿銷(xiāo)售收入違法行為的打擊力度,嚴密防控騙取留抵退稅。  

隱匿銷(xiāo)售收入

是騙取留抵退稅的主要手段

  騙取留抵退稅,不法分子往往通過(guò)少計銷(xiāo)項稅額或多計進(jìn)項稅額,產(chǎn)生或擴大留抵稅額。少計銷(xiāo)項稅額的主要手段為隱匿銷(xiāo)售收入,多計進(jìn)項稅額的主要手段是取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。鑒于近年來(lái)稅務(wù)機關(guān)每年查處的涉稅案件中大量是虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票性質(zhì),筆者一度判斷,取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票將成為騙取留抵退稅的主要手段。然而,從4月以來(lái)曝光的騙取留抵退稅案件來(lái)看,有八成以上采用了隱匿銷(xiāo)售收入的違法手段。

  從稅收征管實(shí)際來(lái)看,隱匿銷(xiāo)售收入是稅收違法的頑疾,也是稅務(wù)檢查的難點(diǎn)。之所以隱匿銷(xiāo)售收入較為普遍,主要是因為稅務(wù)機關(guān)發(fā)現隱匿銷(xiāo)售收入的難度較大。通常,隱匿銷(xiāo)售收入的企業(yè)終端消費者多為自然人,由于自然人一般不索要發(fā)票,企業(yè)只就開(kāi)具發(fā)票的部分申報納稅,未開(kāi)具發(fā)票的部分則不申報納稅。長(cháng)期以來(lái),稅務(wù)機關(guān)管理的思路是“以票管稅”,發(fā)現虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,順著(zhù)發(fā)票也能找到虛開(kāi)團伙。但隱匿銷(xiāo)售收入部分根本不開(kāi)發(fā)票,失去發(fā)票這個(gè)線(xiàn)索,發(fā)現隱匿銷(xiāo)售收入沒(méi)有了抓手。針對這個(gè)問(wèn)題,盡管各級稅務(wù)機關(guān)研發(fā)了不少分析指標和模型,但這些信息化手段只能說(shuō)明企業(yè)存在隱匿銷(xiāo)售收入的嫌疑,取證定性較為困難。嫌疑企業(yè)一般被要求自查,違法成本較低?! ?/p>

用個(gè)人收款條碼收款

導致隱匿收入難查

  中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》指出,要實(shí)現從“以票管稅”向“以數治稅”分類(lèi)精準監管轉變。當前,電子支付越來(lái)越普及,現金支付越來(lái)越少,很多消費者刷手機支付消費款項。由于電子支付留痕,理論上只要消費者是電子支付,企業(yè)就很難隱匿有關(guān)銷(xiāo)售收入。也就是說(shuō),只要稅務(wù)機關(guān)掌握了微信、支付寶等電子支付數據,隱匿銷(xiāo)售收入取證難題將會(huì )迎刃而解。

  而從現實(shí)來(lái)看,受多種因素制約,目前稅務(wù)機關(guān)獲取消費者電子支付數據尚存在不小的難度。在曝光的采用隱匿銷(xiāo)售收入方式騙取留抵退稅的案件中,有相當數量是通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)隱匿銷(xiāo)售收入。盡管自今年3月1日起施行的《中國人民銀行關(guān)于加強支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知》(銀發(fā)〔2021〕259號)明確規定,“對于具有明顯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特征的個(gè)人,條碼支付收款服務(wù)機構應當為其提供特約商戶(hù)收款條碼,并參照執行特約商戶(hù)有關(guān)管理規定,不得通過(guò)個(gè)人收款條碼為其提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)收款服務(wù)”,但仍然有不少中小企業(yè)使用個(gè)人收款條碼收款。

  在不少稽查案例中都可以看到,涉案企業(yè)為逃避稅務(wù)檢查,將不開(kāi)票的銷(xiāo)售收入打入個(gè)人賬戶(hù)。而有關(guān)個(gè)人通常不是企業(yè)負責人本人,而是其親戚、員工甚至是與涉案企業(yè)毫不相干的人,無(wú)疑大大增加了檢查的難度。檢查人員往往要經(jīng)過(guò)層層抽絲剝繭、調查取證,才能發(fā)現這些個(gè)人賬戶(hù)的蛛絲馬跡,輾轉查找企業(yè)隱匿的銷(xiāo)售收入。

  盡管稅收征管法第五十四條賦予了稅務(wù)機關(guān)“可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲蓄存款”的權力,但由于涉案個(gè)人賬戶(hù)持有人是涉案企業(yè)負責人的親友,非案件涉嫌人員,檢查涉案企業(yè)通過(guò)個(gè)人收款困難重重?! ?/p>

從三個(gè)維度打擊

隱匿銷(xiāo)售收入違法行為

  在已曝光的騙取留抵退稅案件中,有八成以上采用了隱匿銷(xiāo)售收入手段,有必要盡快針對隱匿銷(xiāo)售收入的違法行為采取有效應對措施。筆者建議從以下幾方面采取行動(dòng):

  加大打擊隱匿銷(xiāo)售收入力度。大規模留抵退稅雖然是新政策,但留抵稅額不是一朝一夕形成的。一些企業(yè)因為長(cháng)期隱匿銷(xiāo)售收入,導致產(chǎn)生大量留抵稅額。如果沒(méi)有實(shí)施留抵退稅政策,這些非法形成的留抵稅額仍會(huì )趴在申報表上,企業(yè)隱匿銷(xiāo)售收入的行為可能還不會(huì )被發(fā)現。因此,建議開(kāi)展查處隱匿銷(xiāo)售收入專(zhuān)項行動(dòng),加大打擊力度,如同打擊虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般建立長(cháng)效打擊機制。

  推進(jìn)電子交易數據獲取。網(wǎng)絡(luò )交易和電子支付時(shí)代已全面到來(lái),為適應新形勢帶來(lái)的稅收監管挑戰,需要逐步完善相關(guān)法律。短期來(lái)看,建議稅務(wù)、公安、人民銀行等有關(guān)部門(mén)加強溝通協(xié)作,建立健全電子賬戶(hù)及新興支付工具調查取證法律規范。長(cháng)遠來(lái)看,建議在新修訂的稅收征管法中賦予稅務(wù)機關(guān)調取電子支付賬戶(hù)的權力。同時(shí),完善電子商務(wù)法等法律法規,細化電子交易平臺向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)數據的義務(wù)。通過(guò)這些措施,使大數據在稅收治理中發(fā)揮更大作用。

  拓展電子發(fā)票建設。隨著(zhù)電子發(fā)票全面推開(kāi),應使電子發(fā)票在破解“消費者不索要發(fā)票,企業(yè)就不開(kāi)具發(fā)票”問(wèn)題上發(fā)揮主要作用。如消費者在網(wǎng)上購物時(shí),無(wú)論消費者是否要求開(kāi)具發(fā)票,交易平臺一律開(kāi)具電子發(fā)票。這既可以解決電商隱匿未開(kāi)票收入問(wèn)題,又可以解決電商“刷單”的弊病。

荊州會(huì )計培訓,荊州會(huì )計實(shí)操,荊州初級職稱(chēng),荊州會(huì )計考證

荊州會(huì )計培訓,荊州會(huì )計實(shí)操,荊州初級職稱(chēng),荊州會(huì )計考證

荊州會(huì )計培訓,荊州會(huì )計實(shí)操,荊州初級職稱(chēng),荊州會(huì )計考證

近期直播

木棉老師

主講:木棉老師

2024年注會(huì )稅法重點(diǎn)強化第七講

2024年注會(huì )稅法重點(diǎn)強化第七講  07-06  19:00-21:00

9人已預約

正在直播
橙子老師

主講:橙子老師

2024年中級財管重點(diǎn)強化第六講

2024年中級財管重點(diǎn)強化第六講  07-06  19:00-21:00

12人已預約

正在直播
茉莉老師

主講:茉莉老師

2024年注會(huì )戰略習題串講班第一…

2024年注會(huì )戰略習題串講班第一講  07-08  19:00-21:00

0人已預約

立即預約
  • 聯(lián)系客服

    客服熱線(xiàn)  客服熱線(xiàn)

    0716-8882332

  • 微信客服 微信客服
    QQ客服 QQ客服
    在線(xiàn)咨詢(xún)

    中棟教育

    59664459

該章節不能體驗試聽(tīng)

趕緊報名加入,一起學(xué)習吧!

請聯(lián)系老師
請聯(lián)系老師
QQ客服

QQ客服

中棟教育

59664459

微信客服

微信客服

中棟教育

19945183833

電話(huà)客服

電話(huà)客服

中棟會(huì )計荊州校區

19945183833

中棟會(huì )計沙市校區

19972605664

中棟會(huì )計潛江校區

07286895299

二維碼