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因31萬(wàn)普票,稅局突然找上門(mén)!9月起,超過(guò)這個(gè)數=坐牢,會(huì )計可要小心了!

平時(shí)大家只知道專(zhuān)票虛開(kāi)5萬(wàn)就能判刑3年,但是虛開(kāi)普票,超過(guò)一定數量也會(huì )觸犯刑法,最高可判7年!直接移交公安!


虛開(kāi)5份普票
直接移交公安

近日,國家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區稅務(wù)局稽査局稅務(wù)處理決定書(shū)(蘇園稅稽處[2021]132號)中顯示,蘇州某公司因虛開(kāi)5份31萬(wàn)的普票被查,涉嫌虛開(kāi)且涉嫌犯罪移送公安機關(guān)。

一、違法事實(shí)

1.經(jīng)江蘇稅務(wù)數據情報管理平臺查詢(xún)核實(shí),經(jīng)確認你單位不在注冊及經(jīng)營(yíng)地址,證實(shí)你單位已走逃(失聯(lián))。

2.根據對你單位上下游交易信息分析,你單位進(jìn)銷(xiāo)項貨物嚴重背離、不匹配。

3.根據對你單位檢査所屬期增值稅納稅申報情況數據分析,你單位存在不進(jìn)行納稅申報或雖然申報但通過(guò)填列增值稅納稅申報相關(guān)欄次,規避稅務(wù)機關(guān)審核比對,進(jìn)行虛假申報情形。

4.根據你單位報送的《企業(yè)存款賬戶(hù)報告表》和增值稅發(fā)票信息有關(guān)銀行賬戶(hù)信息,檢查人員向相關(guān)銀行、其他金融機構查詢(xún)你單位所有已知銀行賬戶(hù)及相關(guān)聯(lián)人員個(gè)人賬戶(hù)(包括在檢查中發(fā)現的其他銀行賬戶(hù))的銀行流水賬單,核對資金流。經(jīng)查,你單位銀行賬戶(hù)異常、交易資金不真實(shí)。

綜上,根據檢查人員獲取的你單位無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人走逃(失聯(lián))、進(jìn)銷(xiāo)項不匹配、交易資金信息不真實(shí)等相關(guān)優(yōu)勢證據,據此判定你單位對外開(kāi)具的5份増值稅普通發(fā)票,上述發(fā)票金額合計310021.55元,稅額合計9300.65元,無(wú)真實(shí)貨物交易。

二、處理決定

你單位開(kāi)具增值稅普通發(fā)票5份,是以虛開(kāi)發(fā)票牟取非法利益為目的,沒(méi)有真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),本質(zhì)上并沒(méi)有增值稅應稅行為發(fā)生。根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第二十二條第二款之規定,對你單位在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下,對外開(kāi)具的5份增值稅普通發(fā)票,上述發(fā)票金額合計310021.55元,稅額合計9300.65元,定性為虛開(kāi),且涉嫌犯罪移送公安機關(guān)。2021年06月11日

從這個(gè)看出:

1.虛開(kāi)增值稅普票違反刑法!

2.企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)項要一致,舉個(gè)不太恰當例子不要購進(jìn)來(lái)的是鋼材,銷(xiāo)出去的確是塑料制品......

3.千萬(wàn)不要不申報或者虛假申報,來(lái)規避稅務(wù)局審核比對!

4.只要企業(yè)有問(wèn)題,你的賬戶(hù)、企業(yè)賬戶(hù)、其他相關(guān)人員的賬戶(hù)全都跑不了,資金來(lái)源、去向都賊清楚

還有人問(wèn):我不開(kāi)發(fā)票,是不是就不會(huì )觸犯虛開(kāi)發(fā)票的法律?千萬(wàn)別這么想!法律規定:沒(méi)開(kāi)發(fā)票,這些行為也是虛開(kāi)!


沒(méi)開(kāi)發(fā)票,這些行為也要判刑!

法律規定,以下行為屬于虛開(kāi)發(fā)票:

1、為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

2、讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

3、介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

可能剛入行的會(huì )計不知道虛開(kāi)的發(fā)票的嚴重性,之前虛開(kāi)發(fā)票最高可以判死刑!但是已經(jīng)于2011-5-1在刑法修正案八中廢除死刑。不過(guò)現在最高無(wú)期徒刑,依然是你我這些打工人承受不起的!

無(wú)論是他人為自己,還是給他人虛開(kāi)普票,都需承擔的后果,財務(wù)務(wù)必需知!

1.納稅信用等級降低

虛開(kāi)普票100份或金額40萬(wàn)元以上達到“重大稅收違法失信案件”的標準,納稅信用等級將會(huì )被評為D級,將被禁止部分高消費行為、禁止參加政府采購活動(dòng)等聯(lián)合懲戒措施。

2.行政處罰

根據《發(fā)票管理辦法》:虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的,可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。

3.刑事處罰

由虛開(kāi)情節的嚴重性來(lái)處理。若情節嚴重的(100份以上或累計金額40萬(wàn)元以上;雖未達到數額標準,但五年內因虛開(kāi)受過(guò)行政處罰兩次以上,又虛開(kāi)的),予以立案追訴,依法追究刑事責任。


收到虛開(kāi)通知
會(huì )計一定要這么做

有時(shí),會(huì )計收到稅務(wù)局通知,取得一張普票是虛開(kāi)的,涉嫌虛受發(fā)票。但是,這筆業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的,會(huì )計不知道對方虛開(kāi)。

這種情況有可能屬于善意取得!

這種情況下,應積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料,證明真實(shí)交易。根據情況,采取措施:

一、及時(shí)補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票

取得不合規發(fā)票、不合規的外部憑證,若支出是真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應當要求對方補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規定的,可作為稅前扣除憑證。

注意:如果發(fā)票對應年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結束,企業(yè)應當自被稅務(wù)機關(guān)告知之日起60日內補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的發(fā)票、其他外部憑證。

二、因客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票時(shí),提供相關(guān)資料證明真實(shí)交易。

在補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中,因對方注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶(hù)等特殊原因無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:

1.無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷(xiāo)、機構撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶(hù)、破產(chǎn)公告等證明資料);

2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

3.采用非現金方式支付的付款憑證;

4.貨物運輸的證明資料;

5.貨物入庫、出庫內部憑證;

6.企業(yè)會(huì )計核算記錄以及其他資料。

*第一項至第三項為必備資料。

三、企業(yè)在規定的期限未能補開(kāi)、換開(kāi)符合規定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能提供相關(guān)資料證明真實(shí)交易的,相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

企業(yè)應在稅務(wù)機關(guān)規定的期限內調增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額,并做企業(yè)所得稅更正申報。


收好這5個(gè)提醒
這樣做就能減少收到“虛開(kāi)發(fā)票”的風(fēng)險!

提醒1:一定要慎重選擇真實(shí)的供應商

挑選供應商,不僅僅是看物美價(jià)廉,為了避免取得的發(fā)票涉嫌虛開(kāi),務(wù)必睜大眼睛,看好對方的資質(zhì)、成立時(shí)間、日??蛻?hù)評價(jià)、外圍關(guān)聯(lián)信息、以及經(jīng)營(yíng)項目和良好的渠道信譽(yù)度等。

提醒2:簽訂的供貨合同條款中應特別加入虛開(kāi)責任的條款

比如:約定如開(kāi)票方開(kāi)具的發(fā)票不規范、不合法或涉嫌虛開(kāi),開(kāi)票方不僅要承擔賠償責任,而且必須明確不能免除其開(kāi)具合法發(fā)票的義務(wù)。

提醒3:大額貨款一定要做到“公對公"打款

企業(yè)對大宗采購業(yè)務(wù)應采用銀行存款結算,應將貨款匯到對方企業(yè)的銀行賬戶(hù),而不應將貨款劃撥到采購員的信用卡上由其代為支付。

提醒4:警惕進(jìn)貨環(huán)節“業(yè)務(wù)員”在中間牽線(xiàn)而倒票現象

要首先查實(shí)業(yè)務(wù)員的真實(shí)身份,即使利益誘人,或是對方承諾如何安全隱蔽,切勿聽(tīng)信-些不懷好意的業(yè)務(wù)員所提出的非法發(fā)票"合作”。

提醒5:一定要注意供應環(huán)節“三流一-致"中的貨物流信息

進(jìn)貨過(guò)程中除了取得真實(shí)合法的增值稅發(fā)票,也要特別注意貨物發(fā)出的出庫憑證、物流信息及票據,如果貨物系由第三方發(fā)出,則必須要求供應商需要提供與第三方簽訂的采購合同等證明以及委托第三方發(fā)貨的手續、第三方出庫憑證、物流信息及票據。


9月起
開(kāi)票時(shí)一定要注意這8種情況

9月開(kāi)票要注意這8種情況:

1.開(kāi)票時(shí),按規定實(shí)際商品進(jìn)行開(kāi)票,不得變更名稱(chēng)等其他不合理開(kāi)票;

2.不得虛開(kāi),得按實(shí)際交易金額和內容開(kāi)票;

3.若是商貿公司,確保取得發(fā)票可對應商品,不得隨意開(kāi);

4.商品編碼、名稱(chēng),按規定選擇合適稅收分類(lèi)編碼,不得隨意選;

5.若交易商品較多,可按一定規范開(kāi)銷(xiāo)貨清單,而且銷(xiāo)貨清單必須在開(kāi)票系統中填寫(xiě)打??;

6.發(fā)票打印時(shí),一定要規范的打印到發(fā)票上,不能出格,不能打印不完整;(即使現在有勾選平臺,但并不是所有企業(yè)都可以的。要區分企業(yè)的信用等級,只有A/B級別才可以的)

7.做好發(fā)票保管,尤其是專(zhuān)票在傳遞過(guò)程中,不能損壞,污染。(即使現在施行了電子專(zhuān)票,但紙質(zhì)專(zhuān)票還是存在的)

8.無(wú)論普票還是專(zhuān)票,開(kāi)票必須填寫(xiě)購買(mǎi)方納稅識別號,便于金稅四期大數據采集信息,可監控到每張發(fā)票的去向。

開(kāi)票事小,涉稅事大!因此,一定要加強發(fā)票的管理,嚴格執行發(fā)票管理規范,也許你的一個(gè)不小心,就有可能給你帶來(lái)很大的涉稅問(wèn)題!


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