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動(dòng)真格了!小規模3%→1%政策再延長(cháng)?國家剛宣布!又可以少交稅了!

重磅!國家剛剛宣布:針對中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù),研究制定新的階段性、組合式減稅降費政策!



01

組合式減稅降費政策

小規模3%→1%政策再延長(cháng)?


一、重磅消息!國家將制定新的組合式減稅降費政策!

11月1日,中共中央政治局常委、國務(wù)院總理李克強到市場(chǎng)監管總局考察,并主持召開(kāi)發(fā)展壯大市場(chǎng)主體工作座談會(huì )。


座談會(huì )上,李克強指出,當前經(jīng)濟面臨新的下行壓力,1億多市場(chǎng)主體是我國經(jīng)濟發(fā)展的底氣、韌性所在,是穩住經(jīng)濟基本盤(pán)的重要基礎。要針對市場(chǎng)主體特別是中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難,研究制定新的階段性、組合式減稅降費政策,普惠直達市場(chǎng)主體,繼續引導金融機構向實(shí)體經(jīng)濟合理讓利。


針對中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù),總理提到了要制定研究新的“階段性、組合式減稅降費政策。


雖然沒(méi)有具體的說(shuō)明減稅降費方案。但從之前國家就施行過(guò)結構性減稅、普惠性減稅、疫情期間階段性減稅來(lái)看,相信這次對中小微、個(gè)體戶(hù)的稅收優(yōu)惠力度不會(huì )比之前弱。


且馬上臨近12月底,有很多針對小微企業(yè)(含小規模、個(gè)體戶(hù))的優(yōu)惠政策到期。如小規模納稅人3%減按1%,執行期限截止至2021年12月31日。


小規模3%→1%政策是否會(huì )繼續再次延期?從總理的講話(huà)中,可以看出這是一個(gè)利好的消息,小編認為小規模3%減1%大概率會(huì )再次延期,即使不延期,也會(huì )出臺其他的優(yōu)惠政策,來(lái)紓解小微企業(yè)、個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)困難。


當然,我們還是要以官方的正式文件為準。小規模納稅人也要提前做好準備,以免政策到期后,不能繼續開(kāi)具1%發(fā)票。


二、最后一個(gè)月的時(shí)間,這7點(diǎn)要牢記!

2021年12月31日,距離這個(gè)時(shí)間還有1個(gè)多月,一定要提前做好開(kāi)票規劃。


幾點(diǎn)提醒,送給會(huì )計們:

1、開(kāi)票一定不要都集中到最后一個(gè)月,尤其是政策快要到期的最后幾天。


2、今年的業(yè)務(wù),發(fā)票盡量選擇今年開(kāi)具,不要涉及跨年,后面一旦沒(méi)有延期政策,再想開(kāi)1%就非常困難了。


3、如果增值稅納稅義務(wù)確實(shí)發(fā)生在2021年,因跟客戶(hù)未對好賬等原因,未開(kāi)發(fā)票。第四季度增值稅納稅申報時(shí),一定要報未開(kāi)票收入,這樣的話(huà)2022年可以補開(kāi)1%發(fā)票。


4、近期簽訂合同,一定要考慮稅率變化的因素,最好在合同上把這個(gè)問(wèn)題提前說(shuō)上。如果簽訂合同是1%,后期合同執行完是2022年,只能開(kāi)3%,又是少不了跟客戶(hù)扯皮。


5、要注意開(kāi)票額,盡量避免在免征額臨近點(diǎn)。(按月申報,15萬(wàn);按季申報45萬(wàn))


6、盡量不要存在大量作廢發(fā)票。作廢發(fā)票異常也會(huì )出現風(fēng)險提示,很容易被稅局盯上,尤其是臨近年底,且優(yōu)惠政策馬上到期的時(shí)候。


微信圖片_20211109145820.jpg


7、不要盲目的開(kāi)票,有些小規模納稅人自認為很聰明,把3%減1%優(yōu)惠用到極致,小心會(huì )被強制轉為一般納稅人。


有很多會(huì )計認為,小規模的標準是年500萬(wàn)元以下,只要1-12月累計開(kāi)票額控制在500萬(wàn)以?xún)染蜎](méi)問(wèn)題,這樣想就大錯特錯了。



02

恭喜!

緩交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅


一、恭喜了!中小微企業(yè)、個(gè)體戶(hù)!緩稅!緩稅!


10月27日,國務(wù)院總理李克強主持召開(kāi)國務(wù)院常務(wù)會(huì )議,會(huì )議中提及:

1、對制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)現的企業(yè)所得稅和國內增值稅、國內消費稅及隨其附征的城市建設維護稅,以及個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資和合伙企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅(不含其代扣代繳的個(gè)人所得稅)實(shí)行階段性稅收緩繳。


2、對年銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元以下的制造業(yè)小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶(hù)),其實(shí)現的稅款全部緩稅;對年銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元至4億元的制造業(yè)中型企業(yè),實(shí)現的稅款按50%緩稅,特殊困難企業(yè)可依法特別申請全部緩稅。


3、緩稅自今年11月1日起實(shí)施,至明年1月申報期結束,預計緩稅2000億元左右。


4、為紓解煤電、供熱企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,對其今年四季度實(shí)現的稅款實(shí)施緩繳,預計緩稅總額170億元左右。


10月29日,國家稅務(wù)總局正式發(fā)布《關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關(guān)事項的公告》,明確制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關(guān)事項。


微信圖片_20211109145851.jpg


二、緩稅后如何做賬?


《公告》所稱(chēng)制造業(yè)中小微企業(yè)是指:

國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)中行業(yè)門(mén)類(lèi)為制造業(yè),

且年銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元以上(含2000萬(wàn)元)4億元以下(不含4億元)的企業(yè)和年銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元以下(不含2000萬(wàn)元)的企業(yè)。

包含個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)。


假設A公司屬于《公告》規定的制造業(yè)小微企業(yè),按月申報增值稅,2021年10月所屬期計稅應該繳納增值稅10萬(wàn)元。


11月申報期公司應該如實(shí)填報一般納稅人申報表,填寫(xiě)申報時(shí)候,電子稅務(wù)局界面自動(dòng)彈出是否延緩繳納《公告》規定各項稅費的提示。


納稅人需進(jìn)行確認,確認不緩繳的,納稅人在該界面填寫(xiě)理由,并依法繳納相關(guān)稅費。


(一)假如A公司確認不緩交

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