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官宣!不延期!3月31號截止!

一年一度的“個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳”正式拉開(kāi)帷幕啦!稅務(wù)局已發(fā)文通知,這項匯算清繳3月底結束!哪些人應當辦?什么時(shí)候辦?在哪辦?......今天就帶大家一起來(lái)學(xué)習一下!



01

不延期!

這項匯算清繳3月底結束!

1、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅匯算清繳3月底結束!不是5月底,更不是6月底! 

2、企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結束! 

3、居民個(gè)人綜合所得的個(gè)稅匯算清繳6月底結束。


02

哪些單位需要進(jìn)行

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅的匯繳? 

1.個(gè)體工商戶(hù) 

2.個(gè)人獨資企業(yè)投資者 

3.合伙企業(yè)個(gè)人個(gè)人合伙人 

4.承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人 

5.其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人


03

經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅稅率表

微信圖片_20220211144636.jpg

經(jīng)營(yíng)所得匯繳能否減去6萬(wàn)元? 

除了工資薪金綜合所得允許減去基本減除費用6萬(wàn)元以外,經(jīng)營(yíng)所得也可以允許減去基本減除費用6萬(wàn)元,但是注意不要重復扣除。 

參考:

根據《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十五條的規定,取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒(méi)有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時(shí),應當減除費用6萬(wàn)元、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專(zhuān)項附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。 

注意:

同一納稅人在同一納稅年度中既有查賬征收的經(jīng)營(yíng)所得又有綜合所得的,應在綜合所得計稅時(shí)減除費用6萬(wàn)元,不再在經(jīng)營(yíng)所得計稅時(shí)減除。 

所有的經(jīng)營(yíng)所得都需要匯算清繳嗎? 

1、實(shí)行定額征收的納稅人,年終不再進(jìn)行匯算清繳。 

2、對于查賬征收的經(jīng)營(yíng)所得需要進(jìn)行匯算清繳。 

為了方便大家理解,


04

案例

為助力個(gè)人所得稅匯算清繳,我編寫(xiě)了個(gè)人所得稅“經(jīng)營(yíng)所得”匯算清繳案例(帶納稅申報表),期待對閱讀者有益。 

【例】個(gè)體工商戶(hù)劉某,2020年取得營(yíng)業(yè)收入196萬(wàn),營(yíng)業(yè)成本112萬(wàn),稅金及附加8萬(wàn)(包含已經(jīng)預繳的個(gè)人所得稅3萬(wàn)); 

營(yíng)業(yè)費用12.5萬(wàn)(其中業(yè)務(wù)宣傳費5萬(wàn),其他營(yíng)業(yè)費用7.5萬(wàn));

管理費用22萬(wàn)(其中業(yè)主劉某的工資薪金4.8萬(wàn),其他員工的工資薪金12.8萬(wàn),職工福利費1.2萬(wàn),業(yè)務(wù)招待費3萬(wàn),其他管理費用0.2萬(wàn));

財務(wù)費用0.3萬(wàn);其他支出0.5萬(wàn),為行政性罰款支出。劉某除以上經(jīng)營(yíng)所得外,未取得綜合所得。 

2020年,劉某費用減除標準6萬(wàn)元;專(zhuān)項扣除1.248萬(wàn)(養老0.96萬(wàn),醫療0.288萬(wàn),)專(zhuān)項附加扣除3.6萬(wàn)元(其中子女教育1.2萬(wàn),贍養老人1.2萬(wàn),住房貸款利息1.2萬(wàn))。 

【解析】 

經(jīng)營(yíng)所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬(wàn)。 

職工福利費調整:

扣除限額=12.8×14%=1.792,實(shí)際發(fā)生額1.2萬(wàn),無(wú)需作納稅調整。 

業(yè)務(wù)宣傳費調整:

扣除限額=196×15%=29.4,實(shí)際發(fā)生額5萬(wàn),無(wú)需作納稅調整。 

業(yè)務(wù)招待費調整:

3×60%=1.8萬(wàn),196×5‰=0.98,調增=3-0.98=2.02萬(wàn)。 

不允許扣除的項目:

1)業(yè)主工資4.8萬(wàn);

2)行政性罰款支出0.5萬(wàn);

3)個(gè)人所得稅3萬(wàn)。 

應納稅所得額

=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬(wàn);

應納稅額

=40.172×30%-4.05=8.0016萬(wàn);

應補繳稅額

=8.0016-3=5.0016萬(wàn)。 

個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表(B表)

微信圖片_20220211144713.jpg


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